財(cái)會[2017]1號　　

黨中央有關(guān)部門,，國務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳,，全國政協(xié)辦公廳,，高法院,，高檢院，各民主黨派中央,，有關(guān)人民團(tuán)體,，各省、自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

　　為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè),，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會〔2012〕21號）的有關(guān)要求,，我們制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們,，請遵照執(zhí)行,。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們,。

　　附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)

　　財(cái)政部

　　2017年1月25日

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）

第一章  總  則

　　第一條   為貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的有關(guān)精神,，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制,、報(bào)送,、使用及報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作,，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量,，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會〔2015〕24號,，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）等,，制定本制度,。

　　第二條   本制度適用于所有行政事業(yè)單位。

　　本制度所稱行政事業(yè)單位包括各級黨的機(jī)關(guān),、人大機(jī)關(guān),、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān),、審判機(jī)關(guān),、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān),、人民團(tuán)體和事業(yè)單位。

　　第三條   本制度所稱內(nèi)部控制報(bào)告,，是指行政事業(yè)單位在年度終了,，結(jié)合本單位實(shí)際情況，依據(jù)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》,，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件,。

　　第四條   行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

　　（一）全面性原則,。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施,、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況,。

　?。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,，突出重點(diǎn),、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞重點(diǎn)開展內(nèi)部控制建設(shè),，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險,。

　　（三）客觀性原則,。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實(shí)際情況,，堅(jiān)持實(shí)事求是，真實(shí),、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況,。

　?。ㄋ模┮?guī)范性原則。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報(bào)告,，不得自行修改或刪減報(bào)告及附表格式,。

　　第五條   行政事業(yè)單位是內(nèi)部控制報(bào)告的責(zé)任主體。

　　單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。

　　第六條   行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度,，結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施的實(shí)際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),、管理層級及崗位的職責(zé)權(quán)限,，按照規(guī)定的方法、程序和要求,，有序開展內(nèi)部控制報(bào)告的編制,、審核、報(bào)送,、分析使用等工作,。

　　第七條   內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作按照“統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé),、逐級匯總,、單向報(bào)送”的方式，由財(cái)政部統(tǒng)一部署,，各地區(qū),、各垂直管理部門分級組織實(shí)施并以自下而上的方式逐級匯總，非垂直管理部門向同級財(cái)政部門報(bào)送,，各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級行政主管部門單向報(bào)送,。

第二章  內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的組織

　　第八條   財(cái)政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。其職責(zé)主要是制定行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的有關(guān)規(guī)章制度及全國統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告格式,，布置全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開展相關(guān)培訓(xùn),，組織和指導(dǎo)全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集、審核,、匯總,、報(bào)送、分析使用,，組織開展全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,，組織和指導(dǎo)全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作，建立和管理全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫等工作,。

　　第九條   地方各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,，并對本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。其職責(zé)主要是布置本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開展相關(guān)培訓(xùn),  組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集,、審核,、匯總,、報(bào)送、分析使用,，組織和開展本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,，組織和指導(dǎo)本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作，建立和管理本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫等工作,。

　　第十條   各行政主管部門（以下簡稱各部門）應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求,，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，并對本部門內(nèi)部控制匯總報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),。其職責(zé)主要是布置本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制年度報(bào)告編報(bào)工作并開展相關(guān)培訓(xùn),，組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的收集、審核,、匯總,、報(bào)送、分析使用,  組織和開展本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作,  組織和指導(dǎo)本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制考核評價工作,，建立和管理本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告數(shù)據(jù)庫,。

第三章  行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送

　　第十一條    年度終了，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度的有關(guān)要求,，根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實(shí)際情況及取得的成效,，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料為支撐，按照財(cái)政部發(fā)布的統(tǒng)一報(bào)告格式編制內(nèi)部控制報(bào)告,，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人審批后對外報(bào)送。

　　第十二條    行政事業(yè)單位能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料一般包括內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)會議紀(jì)要,、內(nèi)部控制制度,、流程圖、內(nèi)部控制檢查報(bào)告,、內(nèi)部控制培訓(xùn)會相關(guān)材料等,。

　　第十三條    行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級行政主管部門報(bào)送本單位內(nèi)部控制報(bào)告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實(shí)的相關(guān)材料,。

第四章  部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送

　　第十四條    各部門應(yīng)當(dāng)在所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和部門本級內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上,，匯總形成本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告。

　　第十五條    各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的信息為準(zhǔn),，不得虛報(bào),、瞞報(bào)和隨意調(diào)整。

　　第十六條    各部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi),，向同級財(cái)政部門報(bào)送本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告,。

第五章  地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送

　　第十七條    地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在下級財(cái)政部門上報(bào)的內(nèi)部控制報(bào)告和本地區(qū)部門內(nèi)部控制報(bào)告的基礎(chǔ)上，匯總形成本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告,。

　　第十八條    地方各級財(cái)政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)以本地區(qū)部門和下級財(cái)政部門上報(bào)的信息為準(zhǔn),，不得虛報(bào),、瞞報(bào)和隨意調(diào)整。

　　第十九條    地方各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi),，向上級財(cái)政部門逐級報(bào)送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告,。

第六章  行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用

　　第二十條    行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用，通過對內(nèi)部控制報(bào)告中反映的信息進(jìn)行分析,，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題,，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力,，完善監(jiān)督措施,，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。

　　第二十一條    各地區(qū),、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的分析,，強(qiáng)化分析結(jié)果的反饋和使用，切實(shí)規(guī)范和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理,，更好發(fā)揮對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,。

第七章  行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查

　　第二十二條    各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報(bào)告報(bào)送后,，各級財(cái)政部門,、各部門應(yīng)當(dāng)組織開展對所報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

　　第二十三條    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作采取“統(tǒng)一管理,、分級實(shí)施”原則。中央部門內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由財(cái)政部組織實(shí)施,，各地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作由同級財(cái)政部門按照統(tǒng)一的工作要求分級組織實(shí)施,，各部門所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量監(jiān)督檢查由本部門組織實(shí)施。

　　第二十四條    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查應(yīng)按規(guī)定采取適當(dāng)?shù)姆绞絹泶_定對象,，并對內(nèi)部控制報(bào)告存在明顯質(zhì)量問題或以往年份監(jiān)督檢查不合格單位進(jìn)行重點(diǎn)核查,。

　　第二十五條    各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織落實(shí)本地區(qū)（部門）的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作,，加強(qiáng)對內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的考核,。

　　第二十六條    行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真、如實(shí)編制內(nèi)部控制報(bào)告,，不得漏報(bào),、瞞報(bào)有關(guān)內(nèi)部控制信息，更不得編造虛假內(nèi)部控制信息,；單位負(fù)責(zé)人不得授意,、指使、強(qiáng)令相關(guān)人員提供虛假內(nèi)部控制信息，不得對拒絕,、抵制編造虛假內(nèi)部控制信息的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù),。

　　第二十七條    對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負(fù)責(zé)人,，按照《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任,。

　　各級財(cái)政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理工作中，存在濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任,；涉嫌犯罪的,，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第八章  附  則

　　第二十八條    各地區(qū),、各部門可依據(jù)本制度,，結(jié)合工作實(shí)際， 制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則,。

　　第二十九條    本制度自2017年3月1日起施行,。